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　　8月8日，为标准证券公司内部审计作业，进步内部审计质量，进步证券公司经营管理水平和危险防备才能，促进证券职业高质量可持续发展，中国证券业协会拟定发布了《证券公司内部审计指引》（以下简称《内审指引》）。自2024年1月1日起正式施行。

　　《内审指引》强化了党对证券公司内部审计作业的领导，在证券公司内部审计作业实践的基础上，清晰证券公司内部审计规划，规则内部审计安排架构，标准内部审计作业流程，加强内部审计成果运用，进一步推进证券公司树立健全内部审计准则，完善内部审计监督系统，加强内部审计人员部队建造，进步内部审计作业效能。

　　其间特别说到，证券公司能够依照有关规则树立总审计师准则。内部审计人员数量准则上不得少于公司员工人数的5‰，且一般不得少于5人。

　　《内审指引》第六条规则了证券公司内审文明准则：证券公司应当加强内部审计文明建造和宣导，推广独立、客观、公平、廉洁的内部审计文明，建造忠实、洁净、担任的内部审计部队，饯别合规、诚信、专业、稳健的证券职业文明。

　　《内审指引》规则，证券公司应当树立集中统一、全面掩盖、威望高效的内部审计系统，清晰内部审计作业的领导体制、作业机制、责任权限、人员装备、履职保证和行为标准等。

　　证券公司董事会应当树立审计委员会。审计委员会依据董事会的授权，担任审阅内部审计重要准则，审议内部审计中长期规划、年度审计方案，催促内部审计发现严重问题的整改，听取内部审计作业报告、查核点评内部审计作业状况并提出相关主张等。

　　需求阐明的是，中证协特别指出，在征求意见期间，有券商提出，“强制要求树立总审计师并由公司高管担任或许添加公司担负”等。总审计师准则有利于证券公司内部审计作业的展开，但考虑到现阶段证券公司规划纷歧，直接要求树立总审计师准则或许会使单个证券公司难以习惯，因而未做强制要求。

　　《内审指引》规则，证券公司应当为内部审计部分实行责任装备满足的内部审计人员，并供给充沛的作业支撑和履职保证。内部审计人员数量准则上不得少于公司员工人数的5‰，且一般不得少于5人。证券公司控股子公司（树立内部审计部分或内部审计岗位的，内部审计人员数量和占比与证券母公司兼并核算。

　　《内审指引》规则，总审计师、内部审计部分担任人的作业查核点评胜任的，其薪酬收入总额应当不低于本公司其他同职级人员的中位数；内部审计部分的作业查核点评合格的，依照人均不低于本公司总部其他同职级人员平均水平的准则，确认内部审计部分的薪酬收入总额。

　　《内审指引》规则，证券公司应当注重核算机辅佐审计、大数据、人工智能等数字科技在内部审计作业中的运用，逐渐树立健全内部审计管理信息系统，进步内部审计的管理水平和作业效率。

　　证券公司不得将内部审计事项托付给正为公司供给外部审计服务的会计师事务所及其相关组织，不得将内部审计事项托付给近三年内为公司和该审计事项供给过相关咨询服务的第三方及其相关组织。

　　《内审指引》规则，内部审计部分关于发现的违规事项，应依据公司规则视状况提请对责任人员进行问责处理；关于发现的严重违纪违法状况，应当依照有关规则移交有权机关处理。

　　证券公司应当完善查核任免机制，将内部审计成果及整改状况作为公司人员查核点评、职务任免、奖赏赏罚等的重要依据。

　　证券公司内部审计人员因实行责任遭到冲击、报复、栽赃的，公司应及时采纳保护措施，并对相关人员进行处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关追查刑事责任。

　　但内部审计部分和审计人员遵从内部审计相关法律法规及公司内部审计规章准则，在实行内部审计责任时施行必要的内部审计程序后仍未能发现严重危险事项的，可免予问责。

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